Differences in value-added tax and personal income tax obligations between household businesses and enterprises in Vietnam during 2022–2026: Current situation and macroeconomic impacts
Published: August 7, 2026
Abstract
This study analyzes the asymmetry in value-added tax and personal income tax collection between household businesses and enterprises in Vietnam during the 2022–2026 period. Based on data from the General Department of Taxation and statistical yearbooks, the study demonstrates that the direct presumptive tax method based on revenue creates a substantial disparity in financial obligations. Using an illustrative model based on 100 units of revenue, the paper evaluates the effects of this disparity on GDP, inflation, and the growth dynamics of the digital economy. The study recommends a roadmap for implementing Law No. 09/2026/QH16 to harmonize the income tax base for household businesses exceeding the prescribed threshold.
Keywords
state budget revenuehousehold businessesenterprisespresumptive taxinformal economymacroeconomic impacts
References
1.
Bộ Kế hoạch và Đầu tư. (2024). Báo cáo tình hình đăng ký doanh nghiệp năm 2024.
2.
Chính phủ Việt Nam. (2026a). Nghị định số 68/2026/NĐ-CP ngày 5/3/2026 quy định chi tiết về quản lý thuế đối với hộ kinh doanh.
3.
Chính phủ Việt Nam. (2026b). Nghị định số 144/2026/NĐ-CP ngày 5/5/2026 về ưu đãi đầu tư chuyển đổi số, ứng dụng trí tuệ nhân tạo và phần mềm quản trị cho doanh nghiệp.
4.
Nguyễn Thị Cành và Trần Thị Thu Hương. (2019). Phân tích khu vực kinh tế phi chính thức và tác động đến thu ngân sách nhà nước tại Việt Nam. Tạp chí Nghiên cứu Kinh tế, 42(5), 15-27.
5.
Quốc hội. (2026). Luật số 09/2026/QH16 ngày 24/4/2026 về sửa đổi, bổ sung quy định tính thuế đối với hộ kinh doanh và doanh nghiệp.
6.
Tổng cục Thống kê. (2024). Niên giám Thống kê Việt Nam 2024. Nhà xuất bản Thống kê.
7.
Tổng cục Thuế. (2022). Báo cáo thu ngân sách nhà nước năm 2022.
8.
Tổng cục Thuế. (2023). Báo cáo thu ngân sách nhà nước năm 2023.
9.
Tổng cục Thuế. (2024). Báo cáo thu ngân sách nhà nước năm 2024.
10.
Trung tâm Nghiên cứu Kinh tế và Chiến lược Việt Nam (VESS). (2022). Ước lượng quy mô kinh tế phi chính thức tại Việt Nam.
11.
VCCI. (2023). Báo cáo thường niên doanh nghiệp Việt Nam 2023.
12.
Ahmad, E., & Best, M. (2012). Financing social policy in the presence of informality. LSE/Asia Research Centre Working Paper No. 56.
13.
IMF. (2010). The value added tax: Its causes and consequences. IMF Working Paper.
14.
Keen, M., & Lockwood, B. (2010). The value added tax: Its causes and consequences. Journal of Development Economics, 92(2), 138-151.
15.
OECD. (2023). Tax Administration 2023: Comparative Information on OECD and Other Advanced and Emerging Economies. OECD Publishing.
16.
Schneider, F., & Enste, D. H. (2000). Shadow economies: Size, causes, and consequences. Journal of Economic Literature, 38(1), 77-114.
17.
World Bank. (2023). Doing Business 2023: Comparing Business Regulation in 190 Economies. World Bank Group.
