Tax Debt Management in the Context of Digital Transformation: A Risk Management Approach, International Experience, and Implications for Vietnam
Published: October 16, 2026
Abstract
This study examines tax debt management in Vietnam over 2020–2025 amid digital transformation. It combines documentary review, descriptive statistics, conditional scenario analysis for 2026, and country case studies of Singapore, Australia, and the United Kingdom. The findings show that outstanding tax debt increased while the debt-to-revenue ratio reflected changes in both debt and collections. International cases illustrate digital payment facilitation, data-informed case selection, debt segmentation, and tailored payment support. The article argues for monitoring debt flows, adopting early warning mechanisms, refining recoverability-based segmentation, and publishing performance indicators. The 2026 figures represent illustrative conditional scenarios rather than econometrically validated forecasts.
Huy Thắng. (2025). Ngành Thuế năm 2025: Lần đầu thu ngân sách vượt mốc 2 triệu tỷ đồng. Báo Điện tử Chính phủ.
2.
Bộ Tài chính. (2021). Thông tư số 78/2021/TT-BTC ngày 17/9/2021 hướng dẫn thực hiện một số điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định số 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ.
3.
Bộ Tài chính. (2026). Báo cáo tổng kết cơ quan Bộ Tài chính năm 2025.
4.
Chính phủ. (2020). Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 quy định về hóa đơn, chứng từ.
5.
Cục Thuế. (2025). Báo cáo kết quả công tác thuế năm 2025 và nhiệm vụ, giải pháp năm 2026. Hà Nội.
6.
Quốc hội. (2019). Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/6/2019.
7.
Thủ tướng Chính phủ. (2020). Quyết định số 749/QĐ-TTg ngày 03/6/2020 phê duyệt Chương trình Chuyển đổi số quốc gia đến năm 2025, định hướng đến năm 2030.
8.
Tổng cục Thuế. (2020-2024). Báo cáo tổng kết công tác thuế các năm 2020, 2021, 2022, 2023 và 2024.
9.
Tổng cục Thuế. (2022). Quyết định số 1129/QĐ-TCT ngày 20 tháng 7 năm 2022 về việc ban hành Quy trình quản lý nợ.
10.
Trương Thị Thảo. (2026). Quản lý nợ thuế trong bối cảnh chuyển đổi số tại Việt Nam. Luận án tiến sĩ, Học viện Tài chính.
Australian Taxation Office (ATO). (2025). Commissioner of Taxation Annual Report 2024-25, chỉ tiêu “Ratio of collectable debt to net tax collections”. Tài liệu đối chiếu: Australian Government Department of Finance, Audit of the 2024-25 Annual Performance Statements of the Australian Taxation Office. https://www.finance.gov.au/sites/default/files/2025-12/audit-report-of-the-2024%E2%80%9325-annual-performance-statements-australian-taxation-office.pdf
18.
HM Revenue & Customs (HMRC). (2025). Annual Report and Accounts 2024 to 2025. https://www.gov.uk/government/publications/hmrc-annual-report-and-accounts-2024-to-2025
