Số phát hành: Số 16 - Tháng 6 - 2026Quản trị - Quản lý
Bất định mô hình trong đo lường dồn tích bất thường tại Việt Nam
Xuất bản: tháng 8 4, 2026
doi:10.62831/nckh.2026.383.v1
Tóm tắt
Nghiên cứu xem xét bất định mô hình trong đo lường dồn tích bất thường của doanh nghiệp niêm yết Việt Nam. Thay vì xem mô hình Jones là lựa chọn mặc định, nghiên cứu kết hợp nhiều mô hình dồn tích bằng phương pháp Bayes và trọng số dự báo. Trong không gian đo lường hậu nghiệm, mô hình Jones gốc không giữ vai trò chi phối, trong khi các biến thể Jones điều chỉnh gần như không nhận trọng số đáng kể. Mô hình bất đối xứng và mô hình tích hợp dòng tiền, đặc biệt ở dạng có hệ số chặn riêng theo doanh nghiệp, nhận nhiều hỗ trợ hơn. Khi xét đến khoảng dự báo, số quan sát bị gắn cờ bất thường giảm mạnh. Nghiên cứu khuyến nghị báo cáo bất định mô hình trong nghiên cứu quản trị lợi nhuận tại Việt Nam.
Từ khóa
dồn tích bất thườngquản trị lợi nhuậnbất định mô hìnhphương pháp BayesViệt Nam
Tài liệu tham khảo
1.
Ball, R., & Shivakumar, L. (2006). The role of accruals in asymmetrically timely gain and loss recognition. Journal of Accounting Research, 44(2), 207–242. https://doi.org/10.1111/j.1475-679X.2006.00198.x
Breuer, M., & Schütt, H. H. (2023). Accounting for uncertainty: An application of Bayesian methods to accruals models. Review of Accounting Studies, 28, 726–768. https://doi.org/10.1007/s11142-021-09654-0
Chauhan, Y., & Jaiswall, M. (2023). Economic policy uncertainty and incentive to smooth earnings. International Review of Economics & Finance, 85, 93–106. https://doi.org/10.1016/j.iref.2023.01.014
Dang, A. T., & Nguyen, N. K. D. (2024). The impact of Covid-19 on earnings management: Empirical evidence from Vietnam. SAGE Open, 14(3). https://doi.org/10.1177/21582440241266974
Dechow, P. M., & Dichev, I. D. (2002). The quality of accruals and earnings: The role of accrual estimation errors. The Accounting Review, 77(Supplement), 35–59. https://doi.org/10.2308/accr.2002.77.s-1.35
Dechow, P. M., Ge, W., & Schrand, C. M. (2010). Understanding earnings quality: A review of the proxies, their determinants and their consequences. Journal of Accounting and Economics, 50(2-3), 344-401. https://doi.org/10.1016/j.jacceco.2010.09.001
Dechow, P. M., Sloan, R. G., & Sweeney, A. P. (1995). Detecting earnings management. The Accounting Review, 70(2), 193-225. http://sseriga.free.fr/course/uploads/FA%20-%20PM/Dechow_et_al_1995.pdf
8.
Healy, P. M., & Wahlen, J. M. (1999). A review of the earnings management literature and its implications for standard setting. Accounting Horizons, 13(4), 365-383. https://doi.org/10.2308/acch.1999.13.4.365
Jones, J. J. (1991). Earnings management during import relief investigations. Journal of Accounting Research, 29(2), 193-228. https://doi.org/10.2307/2491047
Kothari, S. P., Leone, A. J., & Wasley, C. E. (2005). Performance-matched discretionary accrual measures. Journal of Accounting and Economics, 39(1), 163-197. https://doi.org/10.1016/j.jacceco.2004.11.002
McNichols, M. F. (2002). Discussion of “The quality of accruals and earnings: The role of accrual estimation errors.” The Accounting Review, 77(Supplement), 61-69. https://doi.org/10.2308/accr.2002.77.s-1.61
Nguyen, A. T. M., Tran, B.-T., & Nguyen, H. M. (2022). Earnings management around equity issuances in Vietnamese listed firms. Journal of International Economics and Management, 22(2), 56-70. https://doi.org/10.38203/jiem.022.2.0048
Nguyen, H. L., Nguyen, D. T., Le, T. N. P., Nguyen, L. T., & Vu, T. T. M. (2025). Using accrual-based model to test the relationship between earnings management and corporate performance in the Vietnamese stock market. International Journal of Innovative Research and Scientific Studies, 8(4), 516-523. https://doi.org/10.53894/ijirss.v8i4.7879
Nguyen, Q., Kim, M. H., & Ali, S. (2024). Corporate governance and earnings management: Evidence from Vietnamese listed firms. International Review of Economics & Finance, 89, 775-801. https://doi.org/10.1016/j.iref.2023.07.084
Rigamonti, A. P., Cao, J., & Tucker, J. W. (2024). Macroeconomic uncertainty and earnings management: Evidence from commodity markets. Review of Quantitative Finance and Accounting, 63, 135-169. https://doi.org/10.1007/s11156-024-01246-8
Schipper, K. (1989). Earnings management. Accounting Horizons, 3(4), 91-102.
17.
Vehtari, A., Gelman, A., & Gabry, J. (2017). Practical Bayesian model evaluation using leave-one-out cross-validation and WAIC. Statistics and Computing, 27(5), 1413-1432. https://doi.org/10.1007/s11222-016-9696-4
Yao, Y., Vehtari, A., Simpson, D., & Gelman, A. (2018). Using stacking to average Bayesian predictive distributions. Bayesian Analysis, 13(3), 917-1007. https://doi.org/10.1214/17-BA1091
