Số phát hành: Số 3 - Tháng 2 - 2022Kế toán - Kiểm toán
Nhận diện các nhân tố tác động đến tuân thủ thuế thu nhập doanh nghiệp từ mô hình răn đe kinh tế
Xuất bản: tháng 7 30, 2026
Tóm tắt
Mục đích của bài viết nhằm tìm kiếm, tổng hợp các nhân tố tác động đến tuân thủ thuế thu nhập doanh nghiệp ở các doanh nghiệp Việt Nam. Bằng mô hình răn đe kinh tế, tác giả đã thu thập được các nhân tố tác động đến tuân thủ thuế thu nhập doanh nghiệp, bao gồm: (i) Khả năng phát hiện của cơ quan thuế; (ii) Thuế suất; (iii) (iv) Xác suất kiểm toán, kiểm tra; (v) Mức phạt; (vi) Sự phức tạp của chính sách thuế; (vii) Tinh thần thuế; (viii) Công tác hỗ trợ, tuyên truyền, giáo dục thuế. Mặc dù, thông qua mô hình răn đe kinh tế đã tìm thấy được các nhân tố tác động đến tuân thủ thuế, tuy nhiên cần một nghiên cứu định lượng tiếp theo để xác định mức độ tác động của các nhân tố này.
Từ khóa
thuế thu nhập doanh nghiệpmô hình răn đe kinh tếcơ quan thuế
Tài liệu tham khảo
1.
Allingham, M. G., and Sandmo, A. (1972). Income tax evasion: A theoretical analysis. Journal of Public Economics, 1(3-4), 323-338.
2.
Alm, J. (2019). What Motivates Tax Compliance? Journal of Economic Surveys, 33(2), 353-388.
3.
Alm, J., & McKee, M. (2006). Audit certainty, audit productivity and taxpayer compliance. National Tax Journal, 59(4), 801-816.
4.
Alm, J., Jackson, B., & McKee, M. (1992a). Institutional uncertainty and taxpayer compliance. American Economic Review, 82 (4), 1018-1027.
5.
Alm, J., Kirchler, E., Muehlbacher, S. (2012).Combining Psychology and Economics in the Analysis of Compliance: From Enforcement to Cooperation. Economic Analysis and Policy, 42(2), 133-151.
6.
Andreoni, J., Erard, B., & Feinstein, J. (1998). Tax Compliance. Journal of Economic Literature, 36(2), 818-819.
7.
Andreoni, J., Erard, B., & Feinstein, J. (1998). Tax Compliance. Journal of Economic Literature, 36(2), 818-819.
8.
Anyaduba, J.O., & Modugu, K.P. (2013). Tax audit and tax compliance in Nigeria. Asian Journal of Research in Business Economics and Management, 3(8), 227-239.
9.
Chau, G., & Leung, P. (2009). A critical review of Fischer tax compliance model: A research synthesis. Journal of Accounting and Taxation, 1(2), 34-40.
10.
Dubin, J.A., Graetz, M.J., & Wilde, L.L. (1990). The effect of audit rates on federal income tax filings and collections, 1977-1986. National Tax Journal, 43(4), 395-409.
11.
Fischer, C.M., Wartick, M., & Mark, M. (1992). Detection probability and taxpayer compliance: A review of the literature. J. Acc. Lit. 11(1), 1-46.
12.
Friedland, N., Maital, S., & Rutenberg, A. (1978). A simulation study ofincome tax evasion. J. Public Econ. 10, 107-116.
13.
Grasmick, H., & Scott, W.J. (1982). Tax evasion and mechanisms of social control: A comparison with grand and petty theft. J Econ. Psychol., 2(3), 213-230.
14.
Gzel, S. A., Ưzerb, G., Ưzcan, M., (2019).The Effect of the Variables of Tax Justice Perception and Trust in Government on Tax Compliance: The Case of Turkey. Journal of Behavioral and Experimental Economics, 78(2019), 80-86.
15.
Hai, D. O. T., & See, L. M. (2011). Behavioral Intention of Tax Non Compliance among Sole-Proprietors in Malaysia. International Journal of Business and Social Science, 2(6), 142- 152.
16.
Jackson, B.R., & Jaouen, P.R. (1989). Influencing taxpayer compliance through sanction threat or appeals to conscience. Adv. Taxation, 2(1), 131-147.
17.
James, S., and Alley, C. (2002). Tax Compliance, Self-Assessment and Tax Administration. Journal of Finance and Management in Public Services, 2(2), 27-42.
18.
Kirchler, E., Hoelzl, E., and Wahl, I. (2008). Enforced versus voluntary tax compliance: The “slippery slope” framework. Journal of Economic Psychology, 29(2), 210-225.
19.
Liebman, J.B., & Zeckhauser, R. (2004). Scheduling. Mimeo: Harvard University.
20.
Palil, M.R. & Mustapha, A.F. (2011) Tax audit and tax compliance in Asia: A case study of Malaysia. European Journal of Social Sciences, 24(1), 7-32.
21.
Pommerehne, W.W., Hart, A., & Frey, B.S. (1994).Tax morale, tax evasion and the choice of policy instruments in different political systems. Supplement toPublic Finance, 49, 52-69.
22.
Scotchmer, S., &S lemrod, J. (1989). Randomness in tax enforcement. J. Econ., 38(1), 17-32.
23.
Shanmugam, S. (2003). Managing self-assessment - An appraisal. Tax Nasional, 1st Quarter, 30-32.
24.
Smith, S. (1992). Taxation and the Environment: A Survey. Fiscal Studies, 15(2), 19-43.
25.
Spicer, M.W., & Becker, L.M. (1980). Fiscal inequity and tax evasion: An experimental approach. National Tax Journal, 33(2), 171-175.
Tittle, C. (1980). Sanctions and social deviance: The question of deterrence. New York: Praeger.
28.
Virmani, A. (1989). Indirect tax evasion and production efficiency. Journal of Public Economics, 39(4), 223-237.
29.
Witte, A.D., & Woodbury, D.F. (1985). The effect of tax laws and tax administration on tax compliance: The case of the U.S. individual income tax. Nat. Tax J., 38(1), 1-13.
