Số phát hành: Số 8 - Tháng 3- 2025Kế toán - Kiểm toán
Mô hình kiểm tra tác động của hệ thống kiểm soát nội bộ đến kỹ năng quản lý khủng hoảng: Trường hợp ngân hàng thương mại Thành phố Hồ Chí Minh
Xuất bản: tháng 7 25, 2026
Tóm tắt
Ngân hàng thương mại (NHTM) đóng vai trò quan trọng trong hệ thống tài chính và nền kinh tế Việt Nam. Chiến lược phát triển ngành ngân hàng đến năm 2025, định hướng 2030 nhấn mạnh sự ổn định của tổ chức tín dụng để đảm bảo tăng trưởng bền vững. Để đạt mục tiêu này, NHTM cần hoạt động minh bạch, an toàn, ứng dụng công nghệ tiên tiến và tuân thủ chuẩn mực quốc tế. Trong bối cảnh toàn cầu hóa và công nghệ phát triển nhanh chóng, NHTM đối mặt với nhiều rủi ro, đòi hỏi quản lý khủng hoảng hiệu quả để duy trì sự bền vững. Hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) đóng vai trò quan trọng trong việc tăng cường khả năng ứng phó rủi ro. Do đó, NHTM cần xây dựng quy trình quản lý khủng hoảng, làm rõ trách nhiệm và tuân thủ nguyên tắc quản trị để nâng cao hiệu quả KSNB. Kết quả cho thấy KSNB hiệu quả giúp nâng cao năng lực xử lý khủng hoảng. Trong khi các nghiên cứu trước tập trung vào rủi ro tín dụng và yếu tố ảnh hưởng đến KSNB, đây là nghiên cứu đầu tiên quan tâm đến mối liên hệ giữa KSNB và kỹ năng quản lý khủng hoảng trong bối cảnh NHTM. Dựa trên tổng hợp nghiên cứu trong và ngoài nước, nghiên cứu này đề xuất mô hình về tác động hiệu quả hệ thống KSNB đến kỹ năng quản lý rủi ro tại NHTM trên địa bàn TP. Hồ Chí Minh theo tiêu chuẩn COSO.
Từ khóa
kiểm soát nội bộhiệu quả hệ thống kiểm soát nội bộquản lý rủi rokỹ năng quản lý khủng hoảng
Tài liệu tham khảo
1.
Tiếng Việt
2.
Bùi Thị Liên. (2021). Hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Gia Định. Trường Đại học Kinh tế TP. Hồ Chí Minh.
3.
Nguyễn Minh Hùng. (2021). Ứng dụng Hiệp ước Basel II trong quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín (Sacombank). Trường Đại học Kinh tế TP. Hồ Chí Minh.
4.
Tổng cục Thống kê - Bộ Kế hoạch và Đầu tư. (2025). Báo cáo tình hình kinh tế - xã hội quý IV và năm 2024.
5.
Trần Võ Anh Khoa. (2022). Quản trị rủi ro tín dụng theo Hiệp ước Basel II tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Phương Đông. Trường Đại học Kinh tế TP. Hồ Chí Minh.
6.
Tiếng Anh
7.
Adeleke, O. K., Ilugbusi, B., & Olaoye, A. I. C. (2019). Impact of Internal Control on Fraud Prevention in Deposit Money Banks in Nigeria. Nigerian Studies in Economics and Management Sciences, 2(1), 42-51.
8.
Ayagre, P., Appiah-Gyamerah, I., & Nartey, J. (2014). The Effectiveness of Internal Control Systems of Banks: The Case of Ghanaian Banks. International Journal of Accounting and Financial Reporting, 4(2), 377.
9.
Basel Committee. (1998). Framework for Internal Control Systems in Banking Organizations. Federal Reserve Bank, New York.
10.
Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO). (1994). Internal Control: Integrated Framework.
11.
Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO). (2013). Internal Control - Integrated Framework.
12.
Drazin, R., & Van de Ven, A. H. (1985). Alternative Forms of Fit in Contingency Theory. Administrative Science Quarterly, 30(4), 514-539. https://doi.org/10.2307/2392695
Eilifsen, A. (2014). Auditing and Assurance Services.
14.
IFAC. (2012). Evaluating and Improving Internal Control in Organizations. The International Federation of Accountants, New York.
15.
IFAC. (2022). Handbook of International Quality Control, Auditing, Review, Other Assurance, and Related Services Pronouncements.
16.
Jensen, K. L., & Payne, J. L. (2003). Management Trade-Offs of Internal Control and External Auditor Expertise. Auditing: A Journal of Practice & Theory, 22(2), 99-119.
17.
Jokipii, A. (2010). Determinants and Consequences of Internal Control in Firms: A Contingency Theory-Based Analysis. Journal of Management & Governance, 14(2), 115-144.
18.
Karagiorgos, T., Drogalas, G., & Dimou, A. (2010). Effectiveness of Internal Control System in the Greek Bank Sector. The South European Review of Business Finance & Accounting.
19.
Kumari, K., Weerasooriya, W., & Athurupana, K. A. H. M. K. (2019). Impact of Effective Internal Control Implementation on Private Commercial Bank's Financial Performance: Special Reference to Central Province of Sri Lanka. International Journal of Scientific and Research Publications, 9, 405-417.
20.
Mitnick, B. M. (2021). The Theory of Agency Redux. Academy of Management Discoveries, 7(2), 171-179.
21.
Nyakarimi, S. N., Kariuki, S. N., & Kariuki, P. (2020). Application of Internal Control System in Fraud Prevention in Banking Sector.
22.
Pakurár, M., Haddad, H., Nagy, J., Popp, J., & Oláh, J. (2019). The Impact of Supply Chain Integration and Internal Control on Financial Performance in the Jordanian Banking Sector. Sustainability, 11(5), 1248.
23.
Rapani, N. H. A., & Malim, T. (2020). The Correlation Between Internal Control Components and the Financial Performance of Iraqi Banks: A Literature Review. Journal of Advance Research in Dynamical and Control Systems, 12(4), 957-966.
24.
Zeckhauser, R. J., & Pratt, J. W. (1985). Principals and Agents: An Overview. In Principals and Agents (pp. 1-35). Boston: Harvard Business School Press.
