Pháp luật về quản lý rủi ro tuân thủ thuế của Singapore và một số khuyến nghị cho Việt Nam
Xuất bản: tháng 7 20, 2026
Tóm tắt
Quản lý rủi ro tuân thủ thuế là xu hướng tất yếu của quản trị thuế hiện đại, được các quốc gia phát triển áp dụng rộng rãi như một phương pháp tối ưu hóa nguồn lực và nâng cao hiệu quả thu ngân sách. Bài viết phân tích khung pháp luật về quản lý rủi ro tuân thủ thuế của Singapore, bao gồm cơ sở pháp lý, chủ thể thực hiện, phương thức quản lý, tiêu chí đánh giá và phân loại rủi ro, các biện pháp pháp lý áp dụng và cơ chế hợp tác thông tin. Trên cơ sở đó, bài viết đánh giá thực trạng pháp luật về quản lý rủi ro tuân thủ thuế của Việt Nam và đề xuất khuyến nghị hoàn thiện pháp luật phù hợp với điều kiện thực tiễn của Việt Nam trong bối cảnh cải cách thuế toàn diện và chuyển đổi số hiện nay.
Từ khóa
quản lý rủi ro tuân thủ thuếSingaporeIRASTax Governance Frameworkkhuyến nghị Việt Nam
Tài liệu tham khảo
1.
1OECD (2022). Tax Administration 2022: Comparative Information on OECD and other Advanced and Emerging Economies (pp. 87 – 91). OECD Publishing.
2.
2Inland Revenue Authority of Singapore (2026). Encouraging tax compliance. Available at https://www.iras.gov.sg/who-we-are/what-we-do/taxes-in-singapore/encouraging-tax-compliance.
3.
3Inland Revenue Authority of Singapore (2025). Tax Risk Management & Control Framework for Corporate Income Tax (CTRM). Available at https://www.iras.gov.sg/taxes/corporate-income-tax/corporate-income-tax-compliance/about-tax-governance-and-tax-risk-management/tax-risk-management-and-control-framework-for-corporate-income-tax-(ctrm).
4.
4,5PwC (2022). Tax Governance and Tax Risk Management Initiatives. Available at https://www.pwc.com/sg/en/tax/assets/bulletin/202203-2.pdf
5.
6VietnamPlus (2026). Cục Thuế đẩy mạnh hoạt động cải cách quản trị số tiệm cận chuẩn mực toàn cầu. Truy cập tại https://www.vietnamplus.vn/cuc-thue-day-manh-hoat-dong-cai-cach-quan-tri-so-tiem-can-chuan-muc-toan-cau-post1111838.vnp
6.
7 Giang Giang (2025). Quản lý rủi ro tuân thủ: Trục xoay mới của cải cách thuế. Tạp chí Kinh tế - Tài chính. Truy cập tại https://thuehaiquan.tapchikinhtetaichinh.vn/quan-ly-rui-ro-tuan-thu-truc-xoay-moi-cua-cai-cach-thue-135691.html
7.
Cao Tấn Huy (2025). Phân tích rủi ro người nộp thuế tại Việt Nam: Kết quả, thách thức và bài học kinh nghiệm hoàn thiện hệ thống quản lý. Tạp chí Nghiên cứu Tài chính Kế toán, 85-88.
8.
Nguyễn Văn Phụng và Nguyễn Thị Ngọc Lan (2020). Rủi ro tuân thủ thuế ở các doanh nghiệp lớn tại Việt Nam. Hà Nội.
9.
Asher M. G., Bali A. S., & Kwan. C. Y. (2015). Public financial management in Singapore: Key characteristics and prospects. Singapore Economic Review, 60(3). https://doi.org/10.1142/S0217590815500320
Inland Revenue Authority of Singapore (2026). Encouraging tax compliance. Available at https://www.iras.gov.sg/who-we-are/what-we-do/taxes-in-singapore/encouraging-tax-compliance.
11.
Inland Revenue Authority of Singapore (2025). Tax Risk Management & Control Framework for Corporate Income Tax (CTRM). Available at https://www.iras.gov.sg/taxes/corporate-income-tax/corporate-income-tax-compliance/about-tax-governance-and-tax-risk-management/tax-risk-management-and-control-framework-for-corporate-income-tax-(ctrm).
12.
International Monetary Fund (2024). Tax Administration: Essential Analytics for Compliance Risk Management, 5-8. Washington, D.C., USA.
13.
OECD (2022). Tax Administration 2022: Comparative Information on OECD and other Advanced and Emerging Economies. OECD Publishing.
14.
OECD (2025). Peer Review of the Automatic Exchange of Financial Account Information 2025 Update. OECD Publishing.
15.
Oliveira Neto, A.M. de. (2017). Governance and Risk Management in Taxation, DOI:10.1007/978-981-10-2297-5.
