Enhancing digital transformation capacity for personal income tax compliance in Ho Chi Minh City
Published: August 8, 2026
Abstract
This study evaluates digital transformation capacity in personal income tax compliance, identifies bottlenecks across income groups, and proposes measures to enhance voluntary compliance. A mixed-methods approach was employed, including document analysis, a five-point Likert survey of 138 taxpayers, Cronbach’s Alpha testing, descriptive statistics, and expert consultation. The measurement scales achieved high reliability, with Cronbach’s Alpha values ranging from 0.899 to 0.945. Taxpayers demonstrated relatively good regulatory knowledge, strong compliance awareness, and positive expectations regarding automation. However, their platform experience remained moderate, and perceived compliance costs were still considerable. Household and individual business taxpayers faced the greatest difficulties. The study recommends automated data integration, situation-specific guidance, timely digital assistance, and tailored solutions for different income groups.
Keywords
personal income taxdigital transformationtax complianceeTax Mobilecompliance costs
References
1.
Bộ Tài chính. (2026). Thông tư số 18/2026/TT-BTC ngày 05/03/2026 quy định về hồ sơ, thủ tục quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
2.
Chính phủ. (2025a). Nghị định số 70/2025/NĐ-CP ngày 20/03/2025 sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ.
3.
Chính phủ. (2025b). Nghị định số 117/2025/NĐ-CP ngày 09/06/2025 quy định quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số.
4.
Chính phủ. (2026a). Nghị định số 68/2026/NĐ-CP ngày 05/03/2026 quy định về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
5.
Chính phủ. (2026b). Nghị định số 141/2026/NĐ-CP ngày 29/04/2026 sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 68/2026/NĐ-CP.
6.
Quốc hội. (2025). Luật số 109/2025/QH15: Luật Thuế thu nhập cá nhân, ban hành ngày 10/12/2025.
7.
Tổng cục Thuế. (2025). Quyết định số 108/QĐ-TCT ngày 24/01/2025 ban hành quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động.
8.
Trần Thị Ái Cầm (2022). Sự hài lòng của người nộp thuế đối với chất lượng dịch vụ thuế điện tử eTax. Tạp chí Phát triển Khoa học và Công nghệ - Kinh tế-Luật và Quản lý, 6(3), 3069-3080. https://doi.org/10.32508/stdjelm.v6i3.991
Ủy ban Thường vụ Quốc hội. (2025). Nghị quyết số 110/2025/UBTVQH15 ngày 17/10/2025 về điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh của thuế thu nhập cá nhân.
10.
Bassey, E., Mulligan, E., & Ojo, A. (2022). A conceptual framework for digital tax administration: A systematic review. Government Information Quarterly, 39(4), Article 101754. https://doi.org/10.1016/j.giq.2022.101754
Carter, L., & Bélanger, F. (2005). The utilization of e-government services: Citizen trust, innovation and acceptance factors. Information Systems Journal, 15(1), 5-25. https://doi.org/10.1111/j.1365-2575.2005.00183.x
Carter, L., Schaupp, L. C., Hobbs, J., & Campbell, R. (2011). The role of security and trust in the adoption of online tax filing. Transforming Government: People, Process and Policy, 5(4), 303-318. https://doi.org/10.1108/17506161111173568
Davis, F. D. (1989). Perceived usefulness, perceived ease of use, and user acceptance of information technology. MIS Quarterly, 13(3), 319-340. https://doi.org/10.2307/249008
Hung, S. Y., Chang, C. M., & Yu, T. J. (2006). Determinants of user acceptance of the e-government services: The case of online tax filing and payment system. Government Information Quarterly, 23(1), 97-122. https://doi.org/10.1016/j.giq.2005.11.005
Kirchler, E., Hoelzl, E., & Wahl, I. (2008). Enforced versus voluntary tax compliance: The “slippery slope” framework. Journal of Economic Psychology, 29(2), 210–225. https://doi.org/10.1016/j.joep.2007.05.004
Lean, O. K., Zailani, S., Ramayah, T., & Fernando, Y. (2009). Factors influencing intention to use e-government services among citizens in Malaysia. International Journal of Information Management, 29(6), 458-475. https://doi.org/10.1016/j.ijinfomgt.2009.03.012
Sijabat, R. (2020). Analysis of e-government services: A study of the adoption of electronic tax filing in Indonesia. Jurnal Ilmu Sosial dan Ilmu Politik, 23(3), 179-197. https://doi.org/10.22146/jsp.52770
Venkatesh, V., Morris, M. G., Davis, G. B., & Davis, F. D. (2003). User acceptance of information technology: Toward a unified view. MIS Quarterly, 27(3), 425-478. https://doi.org/10.2307/30036540
Yılmaz, F., & Coolidge, J. (2013). Can e-filing reduce tax compliance costs in developing countries? World Bank Policy Research Working Paper No. 6647. World Bank. https://doi.org/10.1596/1813-9450-6647
