Analysis of factors affecting the tax evasion behavior of manufacturing enterprises in Vietnam
Published: July 26, 2026
Abstract
This study aims to identify the factors influencing tax evasion behavior of manufacturing companies in Vietnam, using secondary data from financial reports for the period 2016-2023. The dependent variable is the effective tax rate (ETR), while the independent variables include company size, debt ratio, profitability, years of operation, and audit quality. The FGLS regression results indicate that ROA (Return on Assets), SIZE, AGE, and AUDIT have a significant impact on ETR, while LEV is not statistically significant. The study contributes to the improvement of tax policy and the enhancement of tax compliance levels among enterprises.
Keywords
tax evasion behaviormanufacturing companiescorporate income taxcompany sizeaudit quality
References
1.
Tiếng Việt
2.
Bùi Thị Mến, Phạm Thị Hải Yến (2024). Nhân tố ảnh hưởng đến hành vi tránh thuế: Nghiên cứu thực nghiệm tại các doanh nghiệp niêm yết trên HOSE. Tạp chí Kế toán & Kiểm toán, số tháng 6/2024, 95-104.
3.
Đỗ Bé Thảo, Bùi Văn Trịnh (2024). Các nhân tố ảnh hưởng đến việc tuân thủ thuế thu nhập doanh nghiệp của các doanh nghiệp nhỏ và vừa tại tỉnh Vĩnh Long. Tạp chí Kinh tế và Dự báo, số 14, tháng 7/2024.
4.
Huỳnh Thị Ngọc Nữ (2023). Các yếu tố ảnh hưởng đến việc né tránh thuế của các doanh nghiệp niêm yết tại Việt Nam. Luận văn Thạc sĩ, Trường Đại học Kinh tế TP. Hồ Chí Minh.
5.
Nguyễn Thị Như Hà (2024). Quan hệ nhà nước - thị trường trong huy động, phân bổ và sử dụng các nguồn lực để phát triển nền kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa. Truy cập tại: https://kinhtevadubao.vn/quan-he-nha-nuoc-thi-truong-trong-huy-dong-phan-bo-va-su-dung-cac-nguon-luc-de-phat-trien-nen-kinh-te-thi-truong-dinh-huong-xa-hoi-chu-nghia-30385.html.
6.
Tiếng Anh
7.
Allingham, M. G., & Sandmo, A. (1972). Income Tax Evasion: A Theoretical Analysis. Journal of Public Economics, 1(3-4), 323-338.
8.
Carrie, M. Y., & Susanty, M. (2024). What Factors Affect Tax Avoidance? Jurnal Akuntansi, 16(2), 327-342.
9.
Desai, M. A., & Dharmapala, D. (2006). Corporate Tax Avoidance and High-Powered Incentives. Journal of Financial Economics, 79(1), 145-179.
10.
James, S., & Alley, C. (2002). Tax Compliance, Self-Assessment and Tax Administration. Journal of Finance and Management in Public Services, 2(2), 27-42.
11.
Rahma, M. H., Eltivia, N., & Riwajanti, N. I. (2024). Exploration of Factors Affecting Tax Avoidance Practices: The Case of Healthcare Companies on the Indonesia Stock Exchange 2018-2022. eCo-Fin, 6(1), 39-47.
12.
Torgler, B. (2007). Tax Compliance and Tax Morale: A Theoretical and Empirical Analysis. UK: Edward Elgar Publishing.
